費目マスタの見直し案

費目が決まれば、勘定科目・補助科目・税区分が1つに決まるように分けた案です（適格／非適格だけは登録番号の有無で決めます）。

全部125
そのまま66
追加32
名前の変更27
決めていただくこと3

飲食代　打合せと確定＝打合せ飲食（会議費）／接待と確定＝会食（接待）／どちらか分からないもの＝1人当たりの金額で「1人1万円以下」「1人1万円超」の費目を選ぶ。境目は以下（10,000円ちょうどは会議費）。税抜経理の会社は税抜で比べる（国税庁 令和6年度改正）。

分け方　費目は事実（何を・誰と・どこで・国内か海外か・金額の範囲）で分け、重なりも抜けも無いようにする。どの科目にするかは会社ごとに書き換えてよい（テンプレは既定）。最後の受け皿は「その他」「内容不明」。

相手先ごとの補助　税理士・社労士・弁護士等・外注・リース・固定資産税・立替は、会社の費目マスタに相手先ごとの費目を1行ずつ足す（例：税理士報酬（○○事務所））。

決めていただくこと（おすすめ付き）

  1. Q1　Q1 海外のサービス（おすすめ：事実で3つに分ける）
    登録番号あり＝今の「ソフト・サブスク」「Web広告」（課税）／登録番号なし・消費者向け（サブスク等）＝控除できない（対象外）／登録番号なし・事業者向け（広告等）＝課税売上割合95%以上・簡易課税なら対象外、95%未満の会社はリバースチャージに会社で書き換え。国税庁 No.6118・質疑応答で確認
  2. Q2　Q4 補助が空の行のメモ（おすすめ：列にする）
    費目マスタに「補助の決め方」の列（固定／相手先ごと／市区町村ごと）を足し、メモの中身を移してメモは消す。相手先ごとの費目が会社のマスタに足されていないまま使われたら、エラーチェックで出せる
  3. Q3　費目マスタの確認日（おすすめ）
    費目マスタの上に「最終確認日」「確認した人」を置く。空のまま（顧問先を作った直後）は、全部更新の窓と費目マスタの上に「費目マスタが未確認です」と出して、導入のときに見直してもらう

仕入高1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
商品・材料の仕入商品仕入課税仕入 10% 適格

福利厚生費14 費目・見直し 4

費目補助科目税区分理由・メモ
医療（保険診療）歯科・医療費非課税仕入
医療（自費）歯科・医療費（自費）課税仕入 10% 適格
医薬品医薬品課税仕入 10% 適格
健康食品・サプリ食料品課税仕入 8%軽減 適格
変更社内用の食料品・飲料
今：食料品・飲料
食料品課税仕入 8%軽減 適格手土産（社外）と分ける
整体・マッサージ整体・マッサージ課税仕入 10% 適格
変更慶弔見舞金（社内）
今：慶弔見舞金
慶弔見舞対象外社外の香典・祝儀と分ける
社内行事社内行事課税仕入 10% 適格
変更社内用の酒類
今：酒類
酒類課税仕入 10% 適格同上
社宅の家賃社宅家賃非課税仕入
クリーニング代クリーニング課税仕入 10% 適格
化粧品・美容化粧品・美容課税仕入 10% 適格経費性が怪しい私的なものを一旦まとめる置き場
温浴施設・フィットネス温浴・フィットネス課税仕入 10% 適格経費性が怪しい私的なものを一旦まとめる置き場
追加健康診断・予防接種健康診断課税仕入 10% 適格

旅費交通費15 費目・見直し 8

費目補助科目税区分理由・メモ
変更電車・バス代（国内）
今：電車・バス代
電車・バス代課税仕入 10% 適格海外は「海外での交通・宿泊」
新幹線・特急代電車・バス代課税仕入 10% 適格
変更タクシー代（国内）
今：タクシー代
タクシー代課税仕入 10% 適格同上
航空券代（国内線）航空券代課税仕入 10% 適格
航空券代（国際線）航空券代（国際線）対象外
変更宿泊代（国内）
今：宿泊代
宿泊代課税仕入 10% 適格同上
入湯税・宿泊税入湯税・宿泊税対象外
変更駐車場代（時間貸し）
今：駐車場代
駐車代課税仕入 10% 適格月極と分ける
高速代高速代課税仕入 10% 適格
変更レンタカー・カーシェア（国内）
今：レンタカー・カーシェア
レンタカー課税仕入 10% 適格同上
ICチャージICチャージ対象外
海外での交通・宿泊海外出張対象外
追加定期券・通勤費通勤費課税仕入 10% 適格
追加出張日当出張日当課税仕入 10% 適格
追加手荷物預かり・ロッカー手荷物・ロッカー課税仕入 10% 適格

車両費4 費目・見直し 3

費目補助科目税区分理由・メモ
ガソリン代ガソリン代課税仕入 10% 適格
変更車検・整備代（税・自賠責を除く）
今：車検・整備代
車検・整備課税仕入 10% 適格重量税・自賠責・印紙は別の費目
追加洗車・カー用品洗車・カー用品課税仕入 10% 適格
追加EV充電EV充電課税仕入 10% 適格

通信費8 費目・見直し 2

費目補助科目税区分理由・メモ
携帯電話代携帯電話課税仕入 10% 適格
固定電話・インターネット代固定・インターネット課税仕入 10% 適格
ソフト・サブスクソフト・サブスク課税仕入 10% 適格
サーバー・ドメイン代ソフト・サブスク課税仕入 10% 適格
動画・音楽配信ソフト・サブスク課税仕入 10% 適格
切手・はがき郵送・切手課税仕入 10% 適格
変更郵送料（書類）
今：郵送料
郵送・切手課税仕入 10% 適格商品の発送（荷造運賃）と分ける
追加海外のサブスクなど（消費者向け・登録番号なし）ソフト・サブスク対象外登録番号が無ければ控除できない。登録番号があれば「ソフト・サブスク」

水道光熱費4 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
電気代電気代課税仕入 10% 適格
ガス代ガス代課税仕入 10% 適格
水道代水道代課税仕入 10% 適格
追加灯油灯油課税仕入 10% 適格

消耗品費8 費目・見直し 5

費目補助科目税区分理由・メモ
事務用品事務用品課税仕入 10% 適格
日用品日用品（業務用）課税仕入 10% 適格
変更備品（1点10万円未満）
今：備品（10万円未満）
備品課税仕入 10% 適格金額の範囲を名前に入れる
変更少額減価償却資産（1点10万円以上30万円未満）
今：少額減価償却資産
少額減価償却資産課税仕入 10% 適格同上
コピー・プリント代コピー・プリント代課税仕入 10% 適格
追加ソフトウェア（買い切り）ソフトウェア課税仕入 10% 適格サブスクは通信費
追加作業服・制服作業服・制服課税仕入 10% 適格
追加名刺名刺課税仕入 10% 適格

新聞図書費4 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
書籍書籍代課税仕入 10% 適格
新聞（定期購読）新聞（定期購読）課税仕入 8%軽減 適格
新聞・雑誌（店頭）新聞・雑誌（店頭）課税仕入 10% 適格
電子版の新聞・雑誌・記事新聞・雑誌（電子版）課税仕入 10% 適格

会議費10 費目・見直し 9

費目補助科目税区分理由・メモ
変更打合せの飲食（店内）
今：打合せ飲食
打合せ飲食課税仕入 10% 適格打合せと確定しているもの
変更打合せのカフェ（店内）
今：打合せ喫茶
打合せ飲食課税仕入 10% 適格同上
変更会議用の弁当（持ち帰り）
今：会議用弁当・ケータリング
会議用弁当課税仕入 8%軽減 適格8%。会場で出すケータリング（10%）と重なっていた
変更一人の食事（店内）
今：一人食事代
一人食事（店内）課税仕入 10% 適格人数（1人）・場所で分ける
変更カフェ（1人・店内）
今：カフェ飲食
カフェ（店内）課税仕入 10% 適格打合せのカフェと分ける
会場・レンタルスペース会場・レンタルスペース課税仕入 10% 適格
変更ケータリング（会場で提供）
今：ケータリング
ケータリング課税仕入 10% 適格10%。弁当と分ける
変更一人の食事（持ち帰り）
今：一人食事代（持ち帰り）
一人食事（持ち帰り）課税仕入 8%軽減 適格同上
変更カフェ（1人・持ち帰り）
今：カフェ（持ち帰り）
カフェ（持ち帰り）課税仕入 8%軽減 適格同上
追加飲食代（1人1万円以下）飲食代課税仕入 10% 適格打合せか接待か分からない飲食。1人当たりで決める

接待交際費10 費目・見直し 8

費目補助科目税区分理由・メモ
変更接待の飲食
今：会食（接待）
接待飲食課税仕入 10% 適格接待と確定しているもの
変更手土産・贈答（飲食料品）
今：手土産
手土産（飲食料品）課税仕入 8%軽減 適格8%
変更贈答品（飲食料品以外）
今：贈答品
贈答課税仕入 10% 適格飲食料品の贈答（8%）と分ける
商品券・ギフト券商品券・ギフト券非課税仕入
変更ゴルフ代（接待・利用税を除く）
今：ゴルフ代（接待）
ゴルフ課税仕入 10% 適格ゴルフ場利用税を分ける
変更香典・祝儀（社外）
今：香典・祝儀
慶弔対象外社内の慶弔見舞金と分ける
供花供花課税仕入 10% 適格
追加飲食代（1人1万円超）接待飲食課税仕入 10% 適格同上。1人当たり10,000円を超えるもの
追加社内の飲食（一部の人だけ）社内飲食課税仕入 10% 適格役員・従業員だけの飲食は1万円の決まりを使えない
追加ゴルフ場利用税ゴルフ対象外ゴルフ代の中の税。税区分が違うので分ける

広告宣伝費5 費目・見直し 3

費目補助科目税区分理由・メモ
Web広告Web広告課税仕入 10% 適格
チラシ・印刷物印刷物課税仕入 10% 適格
追加ノベルティ・販促物販促物課税仕入 10% 適格
追加展示会の出展料展示会課税仕入 10% 適格
追加海外の広告など（事業者向け・登録番号なし）Web広告対象外課税売上割合95%以上・簡易課税の会社の既定。95%未満の会社はリバースチャージに書き換える

支払手数料7 費目・見直し 2

費目補助科目税区分理由・メモ
振込手数料銀行手数料課税仕入 10% 適格
カード年会費カード年会費課税仕入 10% 適格
カード加盟店手数料決済手数料非課税仕入
決済サービス手数料決済手数料課税仕入 10% 適格
カード明細書の発行手数料明細書発行手数料課税仕入 10% 適格
追加ATM・代引の手数料銀行手数料課税仕入 10% 適格
追加不動産の仲介手数料仲介手数料課税仕入 10% 適格

支払利息1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
分割払い・リボの手数料分割払い手数料非課税仕入

支払報酬料3 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
税理士報酬相手先ごと（会社で足す）課税仕入 10% 適格顧問のときは相手先ごとに補助を会社で足す
社労士報酬相手先ごと（会社で足す）課税仕入 10% 適格顧問のときは相手先ごとに補助を会社で足す
弁護士・司法書士などの報酬相手先ごと（会社で足す）課税仕入 10% 適格顧問のときは相手先ごとに補助を会社で足す

外注費1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
業務委託・外注相手先ごと（会社で足す）課税仕入 10% 適格補助は取引先ごとに会社で足す（支払調書のため）

賃借料1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
機材レンタル機材課税仕入 10% 適格

リース料1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
リース料相手先ごと（会社で足す）課税仕入 10% 適格補助は相手先ごとに会社で足す

地代家賃4 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
月極駐車場代駐車場課税仕入 10% 適格
家賃・共益費（事務所・店舗）事務所家賃課税仕入 10% 適格
自宅の家賃（事業で使う分）自宅家賃非課税仕入
追加更新料（事務所・店舗）事務所家賃課税仕入 10% 適格住宅の更新料は非課税（社宅・自宅の行へ）

修繕費1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
修理代修理課税仕入 10% 適格

保険料3 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
損害保険料（火災・賠償・自動車）損害保険非課税仕入
生命保険料生命保険非課税仕入
追加自賠責保険自賠責保険非課税仕入車検代の中の保険。車検・整備代と分ける

荷造運賃2 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
商品の発送運賃発送運賃課税仕入 10% 適格
追加梱包材梱包材課税仕入 10% 適格

研修費3 費目・見直し 2

費目補助科目税区分理由・メモ
セミナー・研修費セミナー課税仕入 10% 適格
追加国家資格の受験料受験料非課税仕入国の試験の手数料は非課税
追加民間資格の受験料受験料課税仕入 10% 適格

採用教育費1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
求人広告・人材紹介料求人・採用課税仕入 10% 適格

諸会費2 費目・見直し 2

費目補助科目税区分理由・メモ
変更団体の会費（対価がないもの）
今：団体の会費
会費対象外対価がある会費と分ける
追加会費（サービスの対価があるもの）会費課税仕入 10% 適格会報・利用権などの対価がある会費

租税公課7 費目・見直し 3

費目補助科目税区分理由・メモ
収入印紙印紙代対象外
証明書の発行手数料証明書非課税仕入
自動車税自動車税対象外
固定資産税相手先ごと（会社で足す）対象外補助は市区町村（必ず付ける）
追加自動車重量税自動車重量税対象外車検代の中の税。車検・整備代と分ける
追加登録免許税登録免許税対象外
追加延滞税・加算税延滞税・加算税対象外損金にならない税

雑費1 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
変更その他（どれにも当たらないもの）
今：その他
相手先ごと（会社で足す）課税仕入 10% 適格最後の受け皿

仮払金1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
内容不明内容不明対象外

寄付金1 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
追加寄付金寄付金対象外

立替金1 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
追加立替（後で返してもらう）相手先ごと（会社で足す）対象外補助は立て替えた相手ごと（会社で足す）

役員貸付金1 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
追加個人の物（業務との関係が分からない）役員個人対象外テンプレの既定。会社によって福利厚生費などに書き換える