費目マスタの見直し案

費目が決まれば、勘定科目・補助科目・税区分が1つに決まるように分けた案です（適格／非適格だけは登録番号の有無で決めます）。

全部122
そのまま90
追加29
名前の変更3
決めていただくこと4

飲食代　打合せと確定＝打合せ飲食（会議費）／接待と確定＝会食（接待）／どちらか分からないもの＝1人当たりの金額で「1人1万円以下」「1人1万円超」の費目を選ぶ。境目は以下（10,000円ちょうどは会議費）。税抜経理の会社は税抜で比べる（国税庁 令和6年度改正）。

相手先ごとの補助　税理士・社労士・弁護士等・外注・リース・固定資産税・立替は、会社の費目マスタに相手先ごとの費目を1行ずつ足す（例：税理士報酬（○○事務所））。

決めていただくこと

  1. Q1　海外のサービスで登録番号が無いもの（ソフト・サブスク・Web広告）
    国外事業者の電気通信サービス。税区分が会社の条件で変わる（課税売上割合など）。費目を分けて税区分を決めるか、都度聞くか
  2. Q2　一人食事代・カフェ（店内・持ち帰り）＝会議費
    今の設計のまま残しています。1人での食事を会議費にするのは税務で否認されやすい。福利厚生費や事業主貸・役員貸付金へ分けるか
  3. Q3　医療・医薬品・化粧品・温浴などの福利厚生費
    役員だけが使う・一部の人だけのものは福利厚生費にならない。個人のもの（事業主貸・役員貸付金）の費目を足すか
  4. Q4　補助が空の7行（税理士・社労士・弁護士等・外注・リース・固定資産税・立替）
    メモの内容は読めますが、ほかの道具は値しか読みません。メモを「補助の決め方」の列にして誰でも読めるようにするか

仕入高1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
商品・材料の仕入商品仕入課税仕入 10% 適格

福利厚生費14 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
医療（保険診療）歯科・医療費非課税仕入
医療（自費）歯科・医療費（自費）課税仕入 10% 適格
医薬品医薬品課税仕入 10% 適格
健康食品・サプリ食料品課税仕入 8%軽減 適格
食料品・飲料食料品課税仕入 8%軽減 適格
整体・マッサージ整体・マッサージ課税仕入 10% 適格
慶弔見舞金慶弔見舞対象外
社内行事社内行事課税仕入 10% 適格
酒類酒類課税仕入 10% 適格
社宅の家賃社宅家賃非課税仕入
クリーニング代クリーニング課税仕入 10% 適格
化粧品・美容化粧品・美容課税仕入 10% 適格経費性が怪しい私的なものを一旦まとめる置き場
温浴施設・フィットネス温浴・フィットネス課税仕入 10% 適格経費性が怪しい私的なものを一旦まとめる置き場
追加健康診断・予防接種健康診断課税仕入 10% 適格

旅費交通費15 費目・見直し 3

費目補助科目税区分理由・メモ
電車・バス代電車・バス代課税仕入 10% 適格
新幹線・特急代電車・バス代課税仕入 10% 適格
タクシー代タクシー代課税仕入 10% 適格
航空券代（国内線）航空券代課税仕入 10% 適格
航空券代（国際線）航空券代（国際線）対象外
宿泊代宿泊代課税仕入 10% 適格
入湯税・宿泊税入湯税・宿泊税対象外
駐車場代駐車代課税仕入 10% 適格
高速代高速代課税仕入 10% 適格
レンタカー・カーシェアレンタカー課税仕入 10% 適格
ICチャージICチャージ対象外
海外での交通・宿泊海外出張対象外
追加定期券・通勤費通勤費課税仕入 10% 適格
追加出張日当出張日当課税仕入 10% 適格
追加手荷物預かり・ロッカー手荷物・ロッカー課税仕入 10% 適格

車両費4 費目・見直し 3

費目補助科目税区分理由・メモ
ガソリン代ガソリン代課税仕入 10% 適格
変更車検・整備代（税・自賠責を除く）
今：車検・整備代
車検・整備課税仕入 10% 適格重量税・自賠責・印紙は別の費目
追加洗車・カー用品洗車・カー用品課税仕入 10% 適格
追加EV充電EV充電課税仕入 10% 適格

通信費7 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
携帯電話代携帯電話課税仕入 10% 適格
固定電話・インターネット代固定・インターネット課税仕入 10% 適格
ソフト・サブスクソフト・サブスク課税仕入 10% 適格
サーバー・ドメイン代ソフト・サブスク課税仕入 10% 適格
動画・音楽配信ソフト・サブスク課税仕入 10% 適格
切手・はがき郵送・切手課税仕入 10% 適格
郵送料郵送・切手課税仕入 10% 適格

水道光熱費4 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
電気代電気代課税仕入 10% 適格
ガス代ガス代課税仕入 10% 適格
水道代水道代課税仕入 10% 適格
追加灯油灯油課税仕入 10% 適格

消耗品費8 費目・見直し 3

費目補助科目税区分理由・メモ
事務用品事務用品課税仕入 10% 適格
日用品日用品（業務用）課税仕入 10% 適格
備品（10万円未満）備品課税仕入 10% 適格
少額減価償却資産少額減価償却資産課税仕入 10% 適格
コピー・プリント代コピー・プリント代課税仕入 10% 適格
追加ソフトウェア（買い切り）ソフトウェア課税仕入 10% 適格サブスクは通信費
追加作業服・制服作業服・制服課税仕入 10% 適格
追加名刺名刺課税仕入 10% 適格

新聞図書費4 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
書籍書籍代課税仕入 10% 適格
新聞（定期購読）新聞（定期購読）課税仕入 8%軽減 適格
新聞・雑誌（店頭）新聞・雑誌（店頭）課税仕入 10% 適格
電子版の新聞・雑誌・記事新聞・雑誌（電子版）課税仕入 10% 適格

会議費10 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
打合せ飲食打合せ飲食課税仕入 10% 適格
打合せ喫茶打合せ飲食課税仕入 10% 適格
会議用弁当・ケータリング会議用弁当課税仕入 8%軽減 適格
一人食事代一人食事（店内）課税仕入 10% 適格
カフェ飲食カフェ（店内）課税仕入 10% 適格
会場・レンタルスペース会場・レンタルスペース課税仕入 10% 適格
ケータリングケータリング課税仕入 10% 適格
一人食事代（持ち帰り）一人食事（持ち帰り）課税仕入 8%軽減 適格
カフェ（持ち帰り）カフェ（持ち帰り）課税仕入 8%軽減 適格
追加飲食代（1人1万円以下）飲食代課税仕入 10% 適格打合せか接待か分からない飲食。1人当たりで決める

接待交際費10 費目・見直し 4

費目補助科目税区分理由・メモ
会食（接待）接待飲食課税仕入 10% 適格
手土産手土産（飲食料品）課税仕入 8%軽減 適格
贈答品贈答課税仕入 10% 適格
商品券・ギフト券商品券・ギフト券非課税仕入
変更ゴルフ代（接待・利用税を除く）
今：ゴルフ代（接待）
ゴルフ課税仕入 10% 適格ゴルフ場利用税を分ける
香典・祝儀慶弔対象外
供花供花課税仕入 10% 適格
追加飲食代（1人1万円超）接待飲食課税仕入 10% 適格同上。1人当たり10,000円を超えるもの
追加社内の飲食（一部の人だけ）社内飲食課税仕入 10% 適格役員・従業員だけの飲食は1万円の決まりを使えない
追加ゴルフ場利用税ゴルフ対象外ゴルフ代の中の税。税区分が違うので分ける

広告宣伝費4 費目・見直し 2

費目補助科目税区分理由・メモ
Web広告Web広告課税仕入 10% 適格
チラシ・印刷物印刷物課税仕入 10% 適格
追加ノベルティ・販促物販促物課税仕入 10% 適格
追加展示会の出展料展示会課税仕入 10% 適格

支払手数料7 費目・見直し 2

費目補助科目税区分理由・メモ
振込手数料銀行手数料課税仕入 10% 適格
カード年会費カード年会費課税仕入 10% 適格
カード加盟店手数料決済手数料非課税仕入
決済サービス手数料決済手数料課税仕入 10% 適格
カード明細書の発行手数料明細書発行手数料課税仕入 10% 適格
追加ATM・代引の手数料銀行手数料課税仕入 10% 適格
追加不動産の仲介手数料仲介手数料課税仕入 10% 適格

支払利息1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
分割払い・リボの手数料分割払い手数料非課税仕入

支払報酬料3 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
税理士報酬相手先ごと（会社で足す）課税仕入 10% 適格顧問のときは相手先ごとに補助を会社で足す
社労士報酬相手先ごと（会社で足す）課税仕入 10% 適格顧問のときは相手先ごとに補助を会社で足す
弁護士・司法書士などの報酬相手先ごと（会社で足す）課税仕入 10% 適格顧問のときは相手先ごとに補助を会社で足す

外注費1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
業務委託・外注相手先ごと（会社で足す）課税仕入 10% 適格補助は取引先ごとに会社で足す（支払調書のため）

賃借料1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
機材レンタル機材課税仕入 10% 適格

リース料1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
リース料相手先ごと（会社で足す）課税仕入 10% 適格補助は相手先ごとに会社で足す

地代家賃4 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
月極駐車場代駐車場課税仕入 10% 適格
家賃・共益費（事務所・店舗）事務所家賃課税仕入 10% 適格
自宅の家賃（事業で使う分）自宅家賃非課税仕入
追加更新料（事務所・店舗）事務所家賃課税仕入 10% 適格住宅の更新料は非課税（社宅・自宅の行へ）

修繕費1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
修理代修理課税仕入 10% 適格

保険料3 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
損害保険料（火災・賠償・自動車）損害保険非課税仕入
生命保険料生命保険非課税仕入
追加自賠責保険自賠責保険非課税仕入車検代の中の保険。車検・整備代と分ける

荷造運賃2 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
商品の発送運賃発送運賃課税仕入 10% 適格
追加梱包材梱包材課税仕入 10% 適格

研修費3 費目・見直し 2

費目補助科目税区分理由・メモ
セミナー・研修費セミナー課税仕入 10% 適格
追加国家資格の受験料受験料非課税仕入国の試験の手数料は非課税
追加民間資格の受験料受験料課税仕入 10% 適格

採用教育費1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
求人広告・人材紹介料求人・採用課税仕入 10% 適格

諸会費2 費目・見直し 2

費目補助科目税区分理由・メモ
変更団体の会費（対価がないもの）
今：団体の会費
会費対象外対価がある会費と分ける
追加会費（サービスの対価があるもの）会費課税仕入 10% 適格会報・利用権などの対価がある会費

租税公課7 費目・見直し 3

費目補助科目税区分理由・メモ
収入印紙印紙代対象外
証明書の発行手数料証明書非課税仕入
自動車税自動車税対象外
固定資産税相手先ごと（会社で足す）対象外補助は市区町村（必ず付ける）
追加自動車重量税自動車重量税対象外車検代の中の税。車検・整備代と分ける
追加登録免許税登録免許税対象外
追加延滞税・加算税延滞税・加算税対象外損金にならない税

雑費1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
その他相手先ごと（会社で足す）課税仕入 10% 適格

仮払金1 費目

費目補助科目税区分理由・メモ
内容不明内容不明対象外

寄付金1 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
追加寄付金寄付金対象外

立替金1 費目・見直し 1

費目補助科目税区分理由・メモ
追加立替（後で返してもらう）相手先ごと（会社で足す）対象外補助は立て替えた相手ごと（会社で足す）